Saldo a favor ante el SAT: cómo solicitar la devolución en la declaración anual
Especialista de CETYS explica deducciones, límites fiscales y qué hacer si el reembolso es rechazado
Con el inicio de la temporada para presentar la declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), millones de contribuyentes en México se preparan para cumplir con este trámite fiscal que, en algunos casos, puede resultar en un saldo a favor. Las personas físicas tienen hasta el 30 de abril de 2026 para presentar su declaración correspondiente al ejercicio fiscal anterior.
El Dr. Enrique H. Luna Gutiérrez, coordinador de la Licenciatura en Contador Público Internacional y Finanzas de CETYS Universidad, campus Mexicali, explicó que el saldo a favor ocurre cuando un contribuyente paga más impuestos de los que realmente debía cubrir durante el año.
“En el cálculo del pago de impuestos se consideran los ingresos obtenidos y las retenciones realizadas por concepto de Impuesto Sobre la Renta. Sin embargo, en el caso de los asalariados también existe la posibilidad de aplicar deducciones personales, lo que puede modificar el resultado final de la declaración”, señaló.
Entre las deducciones personales que pueden aplicarse se encuentran gastos relacionados con salud, como honorarios médicos, dentales, servicios de nutrición o psicología, así como primas de seguros de gastos médicos mayores. También se contemplan colegiaturas en instituciones privadas con validez oficial, el transporte escolar obligatorio, los intereses reales de créditos hipotecarios —ya sea con INFONAVIT, FOVISSSTE o instituciones bancarias—, además de gastos funerarios, donativos a instituciones autorizadas y aportaciones voluntarias a la cuenta de retiro (AFORE).
El especialista recordó que estas deducciones tienen un límite. La ley establece que el monto máximo deducible corresponde al 15 por ciento de los ingresos anuales del contribuyente o cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA), aplicándose el monto menor. Para dimensionarlo, explicó que en 2025 la UMA anual se ubicó en 41 mil 273 pesos, por lo que el tope de deducciones personales puede alcanzar aproximadamente 206 mil pesos, dependiendo del ingreso del contribuyente.
En algunos casos, la devolución del saldo a favor no procede de manera automática. Cuando esto ocurre, el experto recomienda revisar cuidadosamente la información presentada, ya que el rechazo puede deberse a facturas incorrectas, datos erróneos o inconsistencias en los métodos de pago registrados.
“Hay deducciones que no pueden realizarse en efectivo. A veces el pago se hizo por transferencia, pero se registró como efectivo en la factura. Por eso es fundamental cotejar la información con Hacienda y conservar los comprobantes, incluso en papel, para poder aclarar cualquier diferencia”, explicó.
Si el SAT rechaza la devolución, los contribuyentes pueden presentar una declaración complementaria para corregir errores, modificar deducciones o actualizar datos como la CLABE bancaria. En caso de un rechazo definitivo, también es posible solicitar la devolución manual mediante la e.firma o buscar asesoría en la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).
Con la fecha límite acercándose, especialistas recomiendan revisar con anticipación la información fiscal y las facturas deducibles, a fin de evitar contratiempos y, en caso de tener saldo a favor, agilizar el proceso de devolución.
